營建稅務．會計．查核實務

第一章　總篇─營建業之行業特性與經營型態
第一節　營建業之範圍
一、營建業之範圍及關係圖
二、中華民國行業標準分類之範圍
三、中華民國稅務行業標準分類之範圍
第二節　行業特性及會計作業特性
一、行業特性
二、會計作業之特性
第三節　建築投資業之經營型態
一、購地自建
二、合建分屋
三、合建分成
四、合建分售
五、共同投資興建
六、都市更新
七、個人建屋
八、工業廠房投資興建
第四節　營造廠商之經營型態
一、包工包料
二、包工不包料

第二章　法令篇－建築投資業損益計算之相關法令
第一節　銷售憑證之開立
一、房屋款統一發票之開立
二、土地收款憑證之開立
三、房地互易統一發票之開立
四、與信託財產或行為開立憑證相關之法令
五、開立銷售憑證之其他法令規定
第二節　權責發生時點之認定
一、收益之認定原則
二、建設公司售屋所得歸屬年度之認定
三、建設公司完工比例法之適用
四、案例
第三節　成本損費之重點說明及申報注意事項
一、帳列土地成本金額之決定
二、出售及待售房地成本之分攤計算
三、土地增值稅之認列
四、營業費用之遞延
五、營業費用之分攤
六、廣告費之認列
七、利息支出之認列
第四節　特殊問題之探討
一、地主合建保證金與利息支出
二、共同投資興建房屋
三、預售期間變更起造人之處理
四、換屋、折讓及退回之處理
第五節　建築投資業其他有關法令之規定

第三章　法令篇─營造業損益計算之相關法令
第一節　銷售憑證之開立
一、營業人開立銷售憑證時限表之規定
二、財政部解釋函令之規定
三、包工包料與包工不包料發票之開立時機
第二節　權責發生時點之認定
一、財政部解釋函令之規定
二、財務會計準則公報之規定
三、營造業工程完工損益歸屬年度之認定
第三節　營造業收支之申報
一、全部完工法申報要點
二、完工比例法申報要點
第四節　營造業其他有關法令之規定
一、包工不包料方式材料憑證之查核
二、營造業耗料之法令
三、聯合承攬工程之相關法令
四、虛設行號之相關法令
五、其他有關規定

第四章　會計及報表篇－營建業之會計處理及相關報表
第一節　營造廠商承包工程之會計處理
一、會計處理之要點
二、會計處理實務與說明
第二節　建設公司建屋出售之會計處理
一、會計處理之要點
二、會計處理實務與說明
第三節　建設公司營建成本會計
一、法令之規定
二、營建成本會計流程
三、在建工程明細帳
第四節　施工日報表
一、施工日報表之適用對象
二、施工日報表應記載之事項
三、施工日報表之格式
四、施工日報表填寫注意事項
第五節　營建業相關收支明細表
一、建築投資業
二、營造業

第五章　申報實務篇–所得稅結算申報實務
(含營建業申報實務）
第一節　稅務報表之基本概念
一、稅務報表之意義
二、稅務報表之作用
三、稅務報表之種類
四、稅務報表之編製期限
五、稅務報表之會計科目
第二節　稅務報表之編製
一、參考法源及相關法令
二、稅務報表之編製
三、稅務報表之調整
第三節　營業收入之調節與申報
一、營業收入調節表及關係圖
二、銷售憑證之開立與權責發生之關係表
三、銷售憑證之開立與權責發生之調整說明及分析
第四節　成本損益之調整及申報
一、稅務報表編製流程
二、帳內及帳外調整事項列舉
第五節　營利事業所得稅盈虧互抵注意事項
一、前言
二、基本法規
三、特殊案例(一)
四、特殊案例(二)

第六章　查核實務篇─建築投資業之查核實務
第一節　營業收入之查核重點
一、例行查核
二、逃漏房、地收入之查核
三、調整售價之查核
四、房、地價格分配比例之查核
第二節　營業成本之查核重點
一、逃漏方式
二、查核方式
三、營業成本之調整
四、實例計算
第三節　利息支出之查核重點
一、利息支出與利息資本化相關之法令
二、解析
三、計算原則及應準備文件
四、利息資本化新分攤辦法釋例
第四節　營業費用之查核重點
一、未完工交屋之查核
二、完工交屋之查核
第五節　特殊項目之查核重點
一、盈虧互抵之查核
二、免稅所得額之計算
第六節　合建案件相關稅目查核
一、合建分屋之交換契稅
二、合建分屋之贈與契稅
三、合建分屋之贈與稅
四、合建分售案之餘屋與地主之土地互易
第七節　營建業取得虛設行號統一發票之查核

第七章　查核實務篇─營造業之查核實務
第一節　營業收入之查核
一、常見漏報收入之型態
二、營業收入查核重點
第二節　營業成本之查核
一、虛增成本之型態
二、虛增成本之查核
三、營業成本查帳核定之查核
四、材料耗用之查核
五、營業成本依法核定之查核
第三節　營業費用及資產負債科目之查核
一、營業費用之查核
二、資產負債科目之查核

第八章　計算實務篇─建築投資業之實務處理釋例
第一節　自地自建與合建分屋合併釋例
一、基本資料
二、各收支項目分析
三、Ｄ年各收支附表之計算
四、Ｄ+１年各收支附表之計算
五、Ｄ+１年全年所得額、免稅所得額與課稅所得額之計算
第二節　自地自建釋例
一、基本資料
二、各收支項目之說明及分析
三、各收支附表之計算
四、全年所得額、免稅所得額與課稅所得額之計算…
第三節　合建分屋釋例
一、基本資料
二、各收支項目之說明及分析
三、各收支附表之計算
四、全年所得額、免稅所得額與課稅所得額之計算…
第四節　合建分售釋例
一、基本資料
二、各收支項目之說明及分析
三、各收支附表之計算
四、全年所得額與課稅所得額之計算

第九章　計算實務篇─營造業之實務處理釋例
第一節　完工比例法釋例(一)
一、基本資料
二、各收支項目之說明及分析
三、未完工年度與完工年度之年終調整分錄
四、營業收入調節表及簡易損益表
第二節　完工比例法釋例(二)
一、基本資料
二、完工比例
三、採完工比例法申報收入金額
四、採完工比例法申報成本金額
五、年終調整分錄及沖銷分錄
六、Ｄ年度資料分析
七、Ｄ＋１年度資料分析
八、營業收入調節表
九、營業成本明細表
十、簡易損益表
十一、營建工程相關科目明細
十二、在建工程明細表
第三節　材料耗用情形之計算實例
一、法令規定
二、分析說明
三、計算實例(一)
四、計算實例(二)
五、案例剖析
第四節　連續壁之計算實例
一、連續壁之計量單位
二、計算原則及方法
三、實例計算

第十章　地主稅負篇─合建地主與個人建屋稅負實務
第一節　合建分屋個人地主設籍課稅相關稅負實務
一、法令規定
二、合建分屋地主稅負分析
三、設籍課稅
四、案例說明
第二節　合建分售地主稅負分析
一、法令規定
二、合建分售地主課徵綜合所得稅之典型判決
（最高行政法院95年判字第01828號判決）
三、合建分售地主稅負分析
第三節　個人建屋實務
一、個人建屋之相關規定
二、個人出售房屋財產交易所得標準及相關規定
三、個人建屋出售釋例(一)
四、個人建屋出售釋例(二)

第十一章　應用規劃篇─建築投資業規劃及應用
第一節　房地售價比例之規劃
一、房地售價比例規劃之分界
二、房地售價比例規劃之原則
三、房地售價比例規劃釋例
四、房地售價比例調整之特殊案例（一）
五、房地售價比例調整之特殊案例（二）
第二節 預估損益及稅負分析
一、作業及規劃前資料蒐集
二、完成建案預估損益及稅負分析
第三節 最適租稅負擔與三大流程之運用
一、判斷交易事項完整性及合法性之三大流程
二、以三大流程作案例分析
三、三大流程分析、運用及規劃
第四節 租稅規劃應注意事項
一、整體作業注意事項
二、文件流程注意事項
三、資金流程注意事項
四、憑證作業注意事項
五、其他應注意事項
第五節 合建分屋最適租稅負擔之規劃
一、房地互易發票開立之法令分界
二、房地互易發票開立具體作法
三、房地交易發票開立之釋例
四、房地互易發票開立相關案例
五、最適當租稅負擔規劃
第六節 合資購地轉售稅負分析
一、法令規定
二、合資購地轉售課徵綜合所得稅之特殊案例（一）
三、合資購地轉售課徵綜合所得稅之特殊案例（二）
四、合資購地轉售課徵綜合所得稅之特殊案例（三）
五、合資購地轉售課徵綜合所得稅之特殊案例（四）
六、合資購地轉售課稅之發展及現況
第七節　實質課稅原則之適用
一、法令規定
二、以實質課稅原則課稅之特殊案例（一）
三、以實質課稅原則課稅之特殊案例（二）
四、以實質課稅原則課稅之特殊案例（三）

第十二章　案例篇─特殊案例
前言
案例一：土地成本之調整
案例二：土地成本之調整
案例三：工程成本之調整
案例四：工程成本之調整
案例五：隱名合資購地所得之屬性
案例六：外商在台工程場所分攤總公司管理費案

第十三章　法規篇─營建業之相關法規
第一節　所得稅法及相關法規
一、所得稅法部份條文
二、所得稅法施行細則部份條文
三、營利事業所得稅查核準則部份條文
四、所得稅法第100條之2第1項所稱本法及附屬法規有關所得額計算之限制規定彙整表
五、稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法部份條文
六、營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法
第二節　加值型及非加值型營業稅法及相關法規
一、加值型及非加值型營業稅法部份條文
二、加值型及非加值型營業稅法施行細則部份條文…
三、統一發票使用辦法部份條文
第三節　其他相關法規及準則
一、都市更新條例部份條文
二、都市更新條例施行細則部份條文
三、土地稅法部份條文
四、平均地權條例部份條文
五、營造業法部份條文
六、營造業申請登記須知部份條文
第四節　其他重要釋函
一、營造廠商將登記證提供他人不法投標工程並代開統一發票者應嚴予查處
二、虛設行號或以不實之統一發票申報扣抵應予處罰
三、司法院大法官會議對應受行政罰之行為議決釋字第二七五號解釋
（民國80年3月8日司法院釋字第二七五號解釋）

第十四章　附篇─發文字號索引
第一節　解釋函令
一、財政部
二、財政部賦稅署
第二節　判決書及決定書
一、行政法院
二、最高行政法院
三、高等行政法院