節稅的布局（修訂版）： 搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅， 你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。

內附2024、2025年最新免稅額、扣除額一覽表。
囤房稅2.0版、平均地權條例最新修正版、文化創意產業發展法最新修訂。

◎ 我年收入80萬，他年收入100萬，為什麼報稅時我繳的錢居然比他多？
◎ 家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來抵稅？
◎ 兒女不孝，我死後一毛都不給，外傭認真顧我，以後把錢全給她，法律允許嗎？
◎ 想買房送女兒當嫁妝，怎麼給，不會被政府課贈與稅？
◎ 儲蓄型保單，受益人不能隨你高興填，不然國稅局會找上門。

所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅，
你一輩子都會用到的稅務知識，本書通通告訴你！
讓你可以合法的少繳很多稅，甚至一輩子不用繳稅。

上班族都以為自己領的是死薪水，賺的錢絕對逃不過國稅局法眼，
甚至誤以為，節稅是有錢人才要做的事，跟自己無關。
但天天在幫老闆做節稅規劃的信達聯合會計師事務所所長胡碩勻說，

變有錢的第一步就是懂節稅，因為節稅跟收入多寡無關，
是一種你對自己財富配置的布局，領死薪水的上班族更需要。

不論是小資族、頂客族、單身族，或四口家庭，
小從每月薪水自提勞退金、買保險，大到數百萬的房屋貸款到遺產規畫，
只要你搞懂政府收稅的遊戲規則，不僅可以合法節稅，還能幫自己加薪。

◎ 讓錢流進來，再也不出去──個人所得稅篇
◇賺錢管道百百種，政府最愛這10種：
薪資、利息、租賃、財產交易、中獎……這些有憑有據的收入通通都要報稅，
那麼，領死薪水的你要怎麼節稅？
只要每月薪資自提6％進勞退帳戶，馬上就能節稅，有超過90％的上班族都沒發現。
做網拍、有外快、斜槓青年，怎麼節稅免稅？

◇你有正當收據，政府就會放過你：
給廟裡的香油錢、為兒女點的光明燈，哪一個才能抵稅？
照顧媽媽的看護費用、幫老爸裝的假牙、青春期女兒的牙齒矯正，
捐錢給私校辦學，捐錢給慈善基金會……有錢的人用哪種方式合法節稅？

◎ 把愛與錢一起傳下去──遺產稅篇
最療癒老人的事，就是寫遺囑，遺囑要怎麼交代，才有法律效力？
關於繼承，你拿到的是錢還是債？得先了解限定繼承與拋棄繼承。
陪我最久的親人就給最多，法律准許嗎？先弄懂遺產繼承的應繼分與特留分。
在國稅局眼裡，哪些財產最值錢？遺產估價決定你能不能繼續當富二代。

◎ 喜歡嗎？送給你──贈與稅篇
有錢人為什麼這麼愛買豪宅給兒女？
原來留不動產給下一代超節稅，如果附房貸居然更划算。
長輩送什麼給新人當新婚賀禮，最能表達祝福之意又能躲過贈與？

◎ 有房斯有財，儘管政府要你萬萬稅──不動產篇
省吃儉用買下不動產，政府會收你萬萬稅，怎麼合法減免？
不動產實價登錄後加上房地合一稅，隨便賣房等於再多送一間房給國稅局！
不用擔心，只要你弄清楚一生一次、一生一屋的規則，
還有重購退稅加上自用住宅優惠，賣房就能不用繳稅！

搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅的所有眉角，
你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅。

好評推薦

前商周集團總經理／朱紀中
社團法人臺灣省會計師公會名譽理事長／呂志明
台灣創速創辦人、台灣投資人關係協會首席顧問／余凱文
理財教母、前《Money錢》雜誌社長／林奇芬
國立政治大學財務管理系名譽教授／周行一
國立政治大學風險管理與保險學系教授、中華開發金控獨立董事／張士傑
國立政治大學教授、英國劍橋大學財務經濟學博士／郭維裕
保險行銷集團董事長、國際龍獎 IDA 創會主席／梁天龍
理財暢銷書作家／闕又上
TIAG（國際會計集團）、TAG聯盟主席兼CEO／Richard Attisha

■ 推薦序

雇提6％加自提6％薪水，讓我穩賺6.9％
大是文化、任性出版總編輯／吳依瑋

《節稅的布局》出版至今，已邁入第四版，每年都因應稅法的調整修訂內容。令人開心的是，每次修訂版的銷量都比首次出版更好，這次的最新版本，更是在很多讀者的催促中如期誕生。

我自己和家人都是上班族，以前的我跟其他人一樣，都以為我們這種薪水族，每一筆收入都被國稅局盯得牢牢的，哪還需要什麼布局？節稅，是有錢人才要思考的事情吧。

直到我看完胡碩勻的這本書（我已連續看四年，應該是全臺灣把這本書讀得最熟的人了），才恍然大悟——節稅無關乎有沒有錢，而且，就因為懂節稅，你才會越來越有錢。

本書出版的第一年，我就用書中胡碩勻會計師教的方法，跟老闆提出：以後每個月薪水都要自提6％到勞退帳戶。我還讓家人也這樣做，因為自提的部分，隔年報稅時全部免稅（詳見本書第一章），這樣我們一家子的薪資所得立即降低，馬上出現節稅效果。

另外一個收穫是，因為雇提6％加上自提6％，讓我和家人的勞退帳戶增加速度比以前快，加上這兩年勞退基金的操作績效比前幾年更好，2019年的績效高達11.45％，2020年也有6.94％，2021年再回到9.66％，2022年較差為-6.67％，2023年再創新高12.6％，比元大台灣50（0050）還要好賺。（按：查詢勞退帳戶金額，可利用自然人憑證或到銀行申請勞動保障卡。）

本書對我的幫助還不只如此。

有一回，一個長輩朋友很憤怒的要匪類兒子回家簽遺產拋棄繼承，因為她一毛錢都不想留給他，我馬上提醒長輩朋友：「繼承權是不能預先拋棄的，就算妳現在逼兒子簽了，以後也沒法律效益，而且他還是有特留分。」她才打消念頭。

此外，一個好野人朋友決定幫兒子付房子頭期款，金額高達四百多萬元（我也想要有這種富爸爸），我就建議他，可以2024年12月31日先給兒子244萬，2025年第一天再給兒子244萬，雖然一共給了488萬（贈與的免稅額是一年244萬），但一毛贈與稅都不用繳，等於幫兒子繳了房子的頭期款。這其中的眉角你看出來了嗎？喔，不是我很厲害，這些都是胡碩勻會計師教我的。

這兩年，我很常跟朋友推薦這本書，因為在人生的每個不同階段，我們都會遇到贈與、遺產、房地合一稅等不同問題，與其因為不了解稅法而讓國稅局找上門，不如現在就先做好節稅的布局，少繳稅之餘，還能順利做好投資理財。

■ 新版序

免稅額和扣除額調升、囤房稅2.0……新制上路

《節稅的布局》自2019年4月初版以來，有許多讀者與客戶前來諮詢稅務問題，除了所得稅、不動產相關稅負外，特別多人來詢問財產傳承類的遺產贈與稅及資產移轉的相關問題。

感謝眾多讀者的支持，也謝謝大家的回饋，讓我知道本書的確幫助了許多人，提前做好節稅的布局。

有鑑於許多客戶及讀者對於財富傳承移轉、相關遺產贈與稅，以及夫妻家庭的財稅故事，特別心有戚戚焉，因此我在前幾次的修訂版中，陸續新增了時事案例，及多則財富傳承與夫妻財產的故事，包括：藝人小鬼黃鴻升年輕過世，遺產如何分配（見317頁）；日本藝人志村健離世後，3億遺產無人繼承，若發生在臺灣應如何避免（見210頁）；為了節遺產稅，子女請求醫生讓爸爸再多活1
年的新聞（見314頁）；未婚無子女的老先生立遺囑要把遺產給乾女兒，卻被法官判定遺囑無效（見135頁）；以及韓劇《夫妻的世界》爆紅，讓許多客戶開始重視離婚前的家庭財務管理與風險管理，並詢問保單如何變更（見221頁）等案例。

2024年綜合所得稅調升了免稅額和扣除額（2025年報稅時適用），另外也有關於囤房稅2.0、連續繼承可合併計算持有期間課徵房地合一稅、投資文創事業可減除綜合所得總額等新規定，這次的《節稅的布局（修訂版）》內容更新如下：

1. 綜合所得稅率及累進差額調整。（見36頁）
2. 所得稅免稅額及扣除額調整。（見44頁）
3. 基本生活費用差額提高。（見63頁）
4. 基本所得額免稅額度調整（最低稅負制）。（見76頁）
5. 個人受控外國企業（CFC）制度將影響海外所得（見77頁）
6. 個人投資文創事業可以節稅。（見65頁）
7. 遺產稅扣除額及不計入遺產總額調整。（見160頁）
8. 囤房稅2.0版。（見255頁）
9. 房地合一稅——連續繼承可優惠合併計算持有期間。（見293頁）
10.平地地權條例修法。（見272頁）

由於時空不同，許多法令並不一定永遠適用，這時就需要修改，而這不僅牽動社會，更會影響到每個人的稅負。可以說，節稅的布局，是一個沒有盡頭的課題。

想辦法少繳稅，不只是很多有錢人理財規畫的首要重點，也是小資族不容忽略的一塊。我常說，不管收入高或低，都要了解稅法的基本規定，別讓自己合法節稅的權益睡著，最可惜的是白白把錢繳出去，還不知道原因……。

新的一年，碰上新的法規，讓我們繼續合法節稅，做好節稅的布局！